مشاوره درباره اعتراض به جرایم مالیاتی، اختلافات مالیاتی و فرآیندهای مراجعه اداری.
تعهدات مالیاتی، بخش جدایی‌ناپذیر فعالیت‌های تجاری و مالی اشخاص حقیقی و حقوقی است. بازرسی‌های انجام‌شده توسط اداره مالیات، مالیات‌های تشخیص‌داده‌شده، جرایم صادرشده و بهره‌های تأخیر اعمال‌شده می‌توانند پیامدهای مالی جدی برای مؤدیان مالیاتی به همراه داشته باشند.
حقوق مالیاتی؛ حوزه‌ای است که قواعد حقوقی مربوط به تشخیص، تحقق، وصول مالیات‌ها، بازرسی‌های مالیاتی، جرایم مالیاتی، نهاد سازش (مصالحه) و حل اختلافات میان اداره مالیات و مؤدیان از طریق راه‌های اداری و قضایی را در بر می‌گیرد.
دفتر ما در زمینه مشاوره در فرآیندهای بازرسی مالیاتی، ارزیابی حقوقی در برابر اخطاریه‌های مالیات/جریمه، درخواست‌های سازش، دعاوی ابطال در دیوان مالیاتی، اختلافات مربوط به جریمه تأخیر و بهره، ارزیابی مقدماتی در خصوص جرایم مالیاتی و ارزیابی کلی ریسک‌های مالیاتی شرکت‌ها، خدمات مشاوره حقوقی و وکالت ارائه می‌دهد.
حقوق مالیاتی، شاخه‌ای از حقوق عمومی است که قواعدی را که دولت هنگام اعمال صلاحیت مالیات‌گذاری خود باید رعایت کند و حقوق و تعهدات مؤدیان در قبال مالیات را تنظیم می‌کند. قوانین مالیاتی مربوطه، به‌ویژه قانون آیین‌نامه مالیاتی، مراحل تشخیص، ابلاغ، تحقق و وصول مالیات، آیین‌های بازرسی مالیاتی، جرایم و مجازات‌های مالیاتی و راه‌های حل اداری مانند سازش و اصلاح را تنظیم می‌کنند. از آنجا که مهلت‌های مراجعه به اداره و اقامه دعوا در اختلافات مالیاتی طبق قانون و به‌طور کلی کوتاه است، پس از ابلاغ یک اخطاریه مالیات/جریمه یا گزارش بازرسی، ارزیابی بدون تأخیر وضعیت حقوقی اهمیت دارد.
در جریان بازرسی‌های مالیاتی انجام‌شده توسط اداره مالیات، مؤدی از حقوق شکلی و ماهوی برخوردار است. در فرآیند بازرسی می‌توان بررسی کرد که آیا بازرسی مطابق آیین آغاز شده است، اطلاع‌رسانی به مؤدی، ارائه دفاتر و اسناد، محتوای صورت‌جلسات بازرسی و مبنای حقوقی گزارش تنظیم‌شده در پایان بازرسی. آماده‌سازی به‌موقع و مستدل نظرات و اعتراضاتی که در برابر گزارش بازرسی ارائه می‌شود، می‌تواند موقعیت حقوقی در مراحل بعدی را تقویت کند.
پس از ابلاغ اخطاریه‌های مربوط به مالیات تشخیص‌داده‌شده و جرایم صادرشده توسط اداره مالیات، بررسی مبنای حقوقی تشخیص و جریمه، روش محاسبه و رویدادهای مستند آن اهمیت دارد. بسته به ماهیت رویداد مشخص، راه‌های حقوقی گوناگونی مانند سازش، اقامه دعوا یا درخواست اصلاح قابل ارزیابی هستند؛ اینکه کدام راه دنبال شود بر اساس نوع اخطاریه و اولویت‌های مؤدی تعیین می‌شود.
در صورت تحقق شرایط پیش‌بینی‌شده در قانون، امکان مراجعه به اداره مالیات برای سازش در خصوص مالیات تشخیص‌داده‌شده و/یا جرایم صادرشده وجود دارد. در فرآیند سازش، مبنای تشخیص، ادله و توجیهاتی که مؤدی می‌تواند ارائه دهد، نحوه ارزیابی موضوع نزد اداره و پیامدهایی که سازش در مقایسه با مسیر دعوا برای مؤدی به همراه دارد، به‌طور یکجا مورد ارزیابی قرار می‌گیرند. از آنجا که مهلت‌های درخواست سازش در قانون تعیین شده، انجام بدون تأخیر این فرآیند پس از ابلاغ اخطاریه اهمیت دارد.
در صورتی که تشخیص داده شود اقدامات اداره مالیات مغایر با قانون است، اقامه دعوای ابطال در دیوان مالیاتی در چارچوب مهلت‌های پیش‌بینی‌شده در قانون مطرح می‌شود. در فرآیند دعوا، مبنای حقوقی و مادی تشخیص، مطابقت بازرسی با آیین، ارزیابی ادله و مطابقت اقدام اداره با قانون توسط دادگاه بررسی می‌شود. پیگیری صحیح مهلت اقامه دعوا و شرایط دعوا در پرونده‌های مالیاتی، از نظر جلوگیری از تضییع حق اهمیت حیاتی دارد.
در خصوص مالیات‌هایی که به‌موقع پرداخت نشده‌اند، جریمه تأخیر، بهره تأخیر و سایر مطالبات فرعی پیش‌بینی‌شده در قانون مطرح می‌شوند. باید روش محاسبه این مطالبات، تاریخ آغاز و مطابقت نرخ‌های اعمال‌شده با مقررات، جداگانه بر اساس رویداد مشخص ارزیابی شود.
برخی نقض‌های مالیاتی، علاوه بر جرایم اداری مالیاتی، در صورت تحقق شرایط پیش‌بینی‌شده در قانون می‌توانند از نظر حقوق کیفری نیز پیامد داشته باشند. در این‌گونه پرونده‌ها، ارزیابی یکپارچه رابطه میان فرآیند اداری و فرآیند کیفری احتمالی و وضعیت حقوقی مؤدی اهمیت دارد.
فعالیت‌های تجاری، قراردادها و معاملات ساختاری شرکت‌ها (مانند ادغام، تملک، بازساختاردهی) می‌توانند پیامدهای مالیاتی گوناگونی به همراه داشته باشند. دفتر ما می‌تواند در چارچوب ماهیت حقوقی معامله مشخص، ارزیابی کلی برای تعیین ریسک‌های مالیاتی انجام دهد؛ برای برنامه‌ریزی مالیاتی مفصل و فرآیندهای اظهارنامه، همکاری هماهنگ با مشاوران مالی و حسابداران رسمی توصیه می‌شود.
مهلت‌های مراجعه اداری، درخواست سازش و اقامه دعوا در حقوق مالیاتی توسط قانون تعیین شده و به‌طور کلی کوتاه هستند. از دست دادن این مهلت‌ها می‌تواند امکان استفاده مؤدی از راه‌های حقوقی را از بین ببرد. به همین دلیل، هنگام ابلاغ یک اخطاریه مالیات/جریمه، دستور پرداخت یا گزارش بازرسی، ارزیابی بدون تأخیر وضعیت حقوقی و تعیین به‌موقع مسیر پیگیری (سازش، درخواست اصلاح یا دعوا) اهمیت دارد.
پس از ابلاغ اخطاریه مربوط به جریمه مالیاتی، بسته به شرایط رویداد مشخص، راه‌های حقوقی مانند درخواست سازش، درخواست اصلاح یا دعوای ابطال در دیوان مالیاتی قابل ارزیابی هستند. اینکه کدام مسیر دنبال شود باید بر اساس نوع اخطاریه و مهلت‌های آن تعیین شود.
مهلت‌های مربوط به درخواست سازش در قانون تعیین شده و از تاریخ ابلاغ اخطاریه آغاز می‌شود. برای عدم از دست دادن مهلت، هنگام ابلاغ اخطاریه بدون اتلاف وقت انجام ارزیابی حقوقی اهمیت دارد.
مؤدی در فرآیند بازرسی از حقوقی مانند اطلاع‌رسانی، اعتراض به صورت‌جلسات، ارائه دفاع و مراجعه به راه‌های حقوقی مانند سازش یا دعوا در برابر نتیجه بازرسی برخوردار است. گستره این حقوق می‌تواند بسته به نوع و مرحله بازرسی متفاوت باشد.
گستره و پیامدهای سازش می‌تواند بر حق دعوا نسبت به مالیات و جریمه مورد سازش تأثیر بگذارد. به همین دلیل، ارزیابی پیامدهای حقوقی سازش پیش از درخواست آن اهمیت دارد.
مهلت اقامه دعوا بسته به ماهیت اقدام و تاریخ ابلاغ می‌تواند متفاوت باشد. به همین دلیل، هنگام ابلاغ اخطاریه مالیات/جریمه یا سایر اقدامات اداری، محاسبه بدون تأخیر مهلت اهمیت دارد.
نمایندگی توسط وکیل در دعاوی مالیاتی همیشه الزامی نیست. با این حال، به دلیل ماهیت فنی حقوق مالیاتی، کوتاه بودن مهلت‌ها و پیچیدگی قواعد آیینی، دریافت حمایت حقوقی می‌تواند از نظر جلوگیری از تضییع حق اهمیت داشته باشد.
اگر با اخطاریه مالیات/جریمه، دستور پرداخت یا گزارش بازرسی مالیاتی مواجه شده‌اید، در وهله نخست ارزیابی مبنای حقوقی اقدام و مهلت‌های مراجعه اهمیت دارد. اگر در زمینه بازرسی مالیاتی، جرایم مالیاتی، سازش، درخواست‌های اصلاح، جریمه تأخیر و بهره و فرآیندهای دعوا در دیوان مالیاتی نیاز به حمایت حقوقی دارید، می‌توانید برای بررسی ویژگی‌های رویداد خود با ما تماس بگیرید.